Chắc hẳn ai cũng đã từng bắt gặp thuế VAT xuất hiện trên các hóa đơn download hàng. Đây là một trong những loại thuế đóng vai trò quan liêu trọng vào việc cân bằng chi phí nhà nước. Hiện nay, loại thuế này đã cùng đang được áp dụng rộng rãi trên nhiều quốc gia, vào đó bao gồm Việt Nam. Tuy nhiên, thuế VAT là gì cùng được sử dụng như thế như thế nào thì không phải ai cũng nắm rõ. Hãy thuộc theo dõi bài bác viết sau đây để tìm hiểu những thông tin quan trọng nhất liên quan đến thuế VAT.

Bạn đang xem: Thuế vat là gì? các đối tượng chịu thuế gttt


Phụ lục

Thuế VAT là gì?Vai trò của thuế VATĐối tượng chịu thuế cùng không chịu thuế VATMức thuế suất áp dụng mang đến từng ngành nghề kinh doanhHoàn thuế VAT là gì?Hướng dẫn cách tính thuế VATKhấu trừ thuế VAT đối với sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu

Thuế VAT là gì?

Thuế VAT là thuế gì? Đặc điểm của thuế VAT là gì? Sau đây là những kiếm tìm hiểu cơ bản về khái niệm cũng như đặc điểm của thuế VAT.

Khái niệm

VAT là cụm từ viết tắt của Value Addex Tax, dịch ra gồm ý nghĩa là thuế giá chỉ trị gia tăng (GTGT). Đây là một loại thuế gián thu và được tính trên giá bán trị tăng thêm của sản phẩm hóa, dịch vụ tạo ra từ tiến trình sản xuất, lưu thông mang đến đến lúc chuyển tới tay người tiêu dùng.

Thuế GTGT được áp dụng đầu tiên tại Pháp vào năm 1954. Mang lại đến thời điểm hiện tại, thuế GTGT đã có mặt ở hầu hết các quốc gia bên trên thế giới (khoảng 130 quốc gia).

*

Hiểu rõ thuế VAT là gì cùng đặc điểm của thuế VAT

Đặc điểm

Thuế VAT sở hữu một số đặc điểm căn bản sau đây:

Thuộc loại thuế con gián thu.Đối tượng chịu thuế lớn.Chỉ tính dựa bên trên phần giá chỉ trị tăng thêm của mặt hàng hóa, dịch vụ.Số tiền nộp thuế phụ thuộc vào giai đoạn đánh thuế.

Vai trò của thuế VAT

Thuế VAT đóng phương châm rất quan trọng vào việc lưu thông sản phẩm & hàng hóa và quản lý ghê tế bên nước. Vậy cụ thể phương châm của thuế VAT là gì?

Trong lưu thông sản phẩm hóa

Giúp mang đến giá cả hàng hóa trở phải hợp lý và bao gồm xác, hạn chế tình trạng thuế chồng lên thuế.Góp phần ổn định giá bán cả, mở rộng việc lưu thông sản phẩm hóa, thúc đẩy mạnh mẽ quy trình sản xuất cùng xuất khẩu.

*

Vai trò của thuế VAT là gì?

Trong quản lý ghê tế nhà nước

Tạo ra nguồn thu lớn cùng ổn định cho ngân sách của công ty nước.Quá trình tổ chức quản lý thu thuế VAT dễ dàng hơn những loại thuế trực thu bởi không cần phải coi xét, đối chiếu về tính hợp lệ của những khoản bỏ ra phí.Nâng mức giá vốn với hàng nhập khẩu, góp phần bảo hộ việc sản xuất và kinh doanh mặt mặt hàng nội địa.Hỗ trợ hiệu quả mang lại việc chống thất thu thuế.Nâng cao tính tự giác với nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ của người dân.Hỗ trợ tăng cường công tác hạch toán kế toán, thúc đẩy quy trình mua cung cấp có kèm hóa đơn chứng từ.

Đối tượng chịu thuế cùng không chịu thuế VAT

Để quá trình kê khai và nộp thuế GTGT chuẩn xác cần biết rõ các đối tượng chịu thuế và không chịu thuế. Cụ thể được trình bày chi tiết sau đây:

Đối tượng chịu thuế GTGT

Theo khoản 4 Điều 10 Thông tư số 219/2013/TT-BTC, đối tượng chịu thuế GTGT là “hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, marketing và tiêu dùng ở Việt nam giới (bao gồm cả sản phẩm hóa, dịch vụ mua của tổ chức, cá thể ở nước ngoài).”

Đối tượng không chịu thuế GTGT

Các đối tượng không chịu mức thuế GTGT khá rộng cùng được quy định dựa trên những Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC, Thông tư 130/2016/TT-BT. Tất cả thể liệt kê một số trường hợp cơ bản như:

“1. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành những sản phẩm không giống hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá thể tự sản xuất, đánh bắt đẩy ra và ở khâu nhập khẩu.

Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, nhỏ giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền. Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp. Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là Na-tri-clo-rua (NaCl). đơn vị ở thuộc sở hữu công ty nước vì Nhà nước bán cho người đang thuê. Chuyển quyền sử dụng đất. Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khoẻ, bảo hiểm người học, những dịch vụ bảo hiểm khác tương quan đến bé người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng, các dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và những dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản; tái bảo hiểm. Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán. Dịch vụ y tế, dịch vụ thú y, bao gồm dịch vụ xét nghiệm bệnh, chữa bệnh, phòng bệnh mang lại người với vật nuôi; dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật.

10….”

Mức thuế suất áp dụng mang đến từng ngành nghề khiếp doanh

Căn cứ vào Luật thuế giá bán trị gia tăng 2008 và các điều luật sửa đổi liên quan, mức thuế suất áp dụng với thuế GTGT như sau:

Mức thuế suất 0%

Áp dụng với mặt hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và các hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT lúc xuất khẩu, ngoại trừ các trường hợp sau:

a) “Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;b) Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;c) Dịch vụ cấp tín dụng;d) Chuyển nhượng vốn;

đ) Dịch vụ tài chủ yếu phái sinh;

e) Dịch vụ bưu chính, viễn thông;g) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác.”

Mức thuế suất 5%

Áp dụng đối với một số loại sản phẩm hoá, dịch vụ tiêu biểu sau:

a) Nước sạch phục vụ sản xuất với sinh hoạt;b) Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích mê say tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;c) Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, chống trừ sâu bệnh đến cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;d) Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế;e) Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;g) Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng với sản phẩm quy định thuộc đối tượng không chịu thuế;h) Đường; phụ phẩm vào sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, buồn chán mía, buồn phiền bùn;…

*

Mức thuế suất GTGT tương ứng với từng ngành nghề

Mức thuế suất 10%

Áp dụng thông thường cho “từng loại mặt hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.”

Tuy nhiên, “đối với những loại phế liệu, phế phẩm trong quy trình sản xuất được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi bán ra áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo thuế suất của mặt sản phẩm phế liệu, phế phẩm chào bán ra.”

Hoàn thuế VAT là gì?

Hoàn thuế VAT là trường hợp dùng túi tiền Nhà nước hoàn trả đến doanh nghiệp số tiền thuế GTGT đã thu vượt mức hoặc sai mức.

Các trường hợp trả thuế VAT

Sau quy trình quyết toán, phạt hiện số tiền thuế VAT nộp thừa (đối với những doanh nghiệp đã nộp thuế VAT).Khi số thuế VAT đầu vào lớn hơn đầu ra (đối với các doanh nghiệp quyết toán thuế định kỳ).Các trường hợp áp dụng sai về đối tượng nộp thuế hoặc mức thuế suất thuế GTGT.

*

Quy định trả thuế VAT là gì?

Điều kiện và thời gian để được trả thuế GTGT

Điều kiện được trả thuế VAT:

Doanh nghiệp tất cả số thuế VAT âm liên tục từ 3 tháng trở lên. Theo đó, số thuế được khấu trừ từ 200 triệu trở lên (với các doanh nghiệp marketing hàng xuất khẩu).Đảm bảo các chứng từ kế toán đầu vào sạch.Doanh nghiệp đã thực hiện giao dịch đầy đủ đối với những đơn xuất – nhập khẩu.Doanh nghiệp đã thực hiện giao dịch thanh toán đầy đủ các hóa đơn gồm tổng tiền thanh toán giao dịch trên đôi mươi triệu.Có thể chứng minh một giải pháp minh bạch hoạt động thanh toán qua ngân hàng đối với từng đơn mặt hàng xuất khẩu, tương ứng với các hóa đơn.

Thời gian trả thuế VAT:

Hoàn thuế trước và kiểm tra sau: Thời gian là 15 ngày làm cho việc (tính từ ngày tiếp nhận hồ sơ trả thuế đầy đủ; chỉ áp dụng với các doanh nghiệp chấp hành tốt những quy định về nộp thuế).Kiểm tra trước với hoàn thuế sau: Thời gian là 60 ngày làm việc (tính từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ; áp dụng với các doanh nghiệp được hoàn thuế lần đầu, hoặc lần thứ 2 trong trường hợp hồ sơ hoàn thuế lần đầu có nhiều thiếu sót).

Hướng dẫn cách tính thuế VAT

Hiểu rõ thuế VAT là gì thì việc áp dụng phương pháp tính thuế VAT sẽ trở buộc phải dễ dàng hơn. Vậy công thức tính thuế VAT là gì? có thể áp dụng 1 trong 2 phương pháp tính sau:

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Công thức:

Số thuế GTGT cần nộp = Số thuế GTGT đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

Số thuế GTGT đầu ra: là tổng số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa đã được bán ra và ghi trực tiếp bên trên hóa đơn, tất cả công thức tính là:

Thuế VAT bên trên hóa đơn = giá thuế các sản phẩm, mặt hàng hóa, dịch vụ đẩy ra x Thuế suất thuế VAT những sản phẩm dịch vụ đó

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: được tính bằng tổng số thuế GTGT đã ghi trên các hóa đơn GTGT khi mua sắm và chọn lựa hóa, dịch vụ sử dụng cho việc sản xuất và sale hàng hóa cũng như dịch vụ chịu thuế GTGT.

*

Tính thuế GTGT như thế nào?

Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Công thức:

Số thuế GTGT cần nộp = Tỷ lệ (%) x Doanh thu

Trong đó:

Tỷ lệ (%) xác định để tính thuế GTGT theo lệch giá từng loại sản phẩm & hàng hóa cụ thể là:

*

(Tỷ lệ %) tính thuế GTGT

Mức doanh thu xác định để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán những loại sản phẩm hóa, dịch vụ thực tế được ghi trực tiếp trên đơn mặt hàng đối với những loại sản phẩm hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Bao gồm có những khoản phụ thu hay phí tổn thu thêm mà các cơ sở kinh doanh sẽ được hưởng.

Khấu trừ thuế VAT đối với sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu

Trong một số trường hợp, doanh nghiệp bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ được áp dụng thuế suất 0%. Tại sao lại gồm trường hợp ngoại lệ này? Điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% là gì?

Ý nghĩa của thuế suất thuế GTGT 0%

Nhường quyền đánh thuế cho nơi mặt hàng hoá tiêu dùng. Điều này tạo ra sự thuận lợi cho quy trình hội nhập khiếp tế.Khuyến khích việc xuất khẩu mặt hàng hoá, dịch vụ; tạo điều kiện cạnh tranh về giá cả của những mặt hàng xuất khẩu; thúc đẩy tăng cường sản phẩm & hàng hóa xuất khẩu.Để được trả thuế VAT thì doanh nghiệp phải xuất được hoá đơn chứng từ đầy đủ, hợp lệ. Qua đó thúc đẩy tăng cường hạch toán tởm doanh.

Khi làm sao được áp dụng thuế suất VAT 0%?

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước xung quanh và ở trong quần thể phi thuế quan;Vận tải quốc tế;Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu.

*

Khi làm sao áp dụng khấu trừ thuế GTGT?

Các trường hợp không áp dụng thuế suất 0%

Bán ra nước ngoài: Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ; tái bảo hiểm; dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, tài chủ yếu phát sinh; tài nguyên khoáng sản khai quật chưa qua chế biến; dịch vụ bưu bao gồm viễn thông từ Việt nam ra nước ngoài.Bán vào các khu phi thuế quan: Xăng dầu bán ra cho xe xe hơi của cơ sở kinh doanh trong quần thể vực phi thuế quan cài đặt tại nội địa; xe ô tô bán ra cho các tổ chức và cá nhân trong khu phi thuế quan.

Xem thêm: Unikey Là Gì Và Cách Tải Bộ Gõ Unikey Ở Đâu Chuẩn Nhất? Phần Mềm Unikey Là Gì Và Cách Sử Dụng Unikey

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT hàng hóa xuất khẩu

Để được khấu trừ thuế GTGT, mặt hàng hóa, dịch vụ cần phải đáp ứng đủ 4 điều kiện sau:

Có hợp đồng bán sản phẩm hóa, gia công hàng hóa (đối với trường hợp gia công hàng hóa);Có tờ khai hải quan tiền (trừ một số trường hợp);Thanh toán qua ngân hàng;Có hóa đơn thương mại.

Như vậy, bài viết bên trên đây vừa tổng hợp cùng giới thiệu bỏ ra tiết những thông tin cần biết về thuế VAT. Hy vọng với những phân tách sẻ này sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ thuế VAT là gì. Nếu bao gồm bất kỳ thắc mắc gì tương quan đến dịch vụ thuế tại TPHCM, dịch vụ trả thuế, báo cáo thuế,… hay những vấn đề liên quan, vui vẻ liên hệ với TIM SEN để được tư vấn miễn giá thành và hỗ trợ tốt nhất.